Auto in privé of van de zaak?

Je hebt een auto van de zaak of je bent van plan een auto te kopen. In beide gevallen is het interessant om stil te staan bij de vraag of de auto in privé of op de zaak fiscaal het voordeligst is. In dit artikel brengen we dit onder de aandacht met onder andere een overzicht van de voor- en nadelen in beide situaties.

 

1. Auto van de zaak.
De auto zit in de B.V. of is ondernemingsvermogen wanneer je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting. Hieronder een aantal voor- en nadelen:

Voordelen	Nadelen
De onderneming betaalt alle kosten en draagt het risico.	Gebruik je de auto privé voor meer dan 500 km per jaar, dan krijg je een bijtelling. De bijtelling is een percentage van de cataloguswaarde. Het percentage is afhankelijk van de CO2 uitstoot.
De autokosten zoals benzine, verzekeringen en motorrijtuigenbelasting zijn aftrekbaar van de winst.	De onderneming betaalt btw over het privégebruik. Dit kan op basis van de werkelijke kilometers als er een rittenregistratie is. Is deze er niet dan is de btw over het privégebruik 2,7% of 1,5% van de cataloguswaarde.
De jaarlijkse afschrijving op de auto is aftrekbaar van de winst.
Bij aanschaf kun je de btw terugvragen.
Bij aanschaf van een elektrische auto kun je gebruik maken van Milieuinvesteringsaftrek (MIA). In combinatie met aanschaf zonnepanelen kan het voordeel worden vergroot.

 

2. Auto in privé

Je bezit de auto in privé. Dit heeft een aantal voor- en nadelen. Hieronder een overzicht:

Voordelen	Nadelen
Je hebt geen bijtelling.	De aanschaf- en overige autokosten komen volledig ten laste van privé.
De onderneming hoeft geen btw te betalen over het privégebruik van de auto.	De autokosten zijn niet aftrekbaar.
Je kunt een belastingvrije onkostenvergoeding ontvangen van €0,19 per zakelijke kilometer.
€4.000 subsidie bij aankoop van een nieuwe elektrische auto. €2.000 bij aankoop van een tweede-hands elektrische auto.

 

3. Zakelijk of privé?

Zoals blijkt uit de voor- en nadelen zijn er redelijk wat factoren die een rol spelen bij de vraag wat nu het voordeligst is. Over het algemeen is bij aanschaf van een nieuwe auto het voordeligst om dit op de zaak te doen. De afschrijving is dan namelijk hoog en kosten zijn aftrekbaar. Maak je echter relatief veel zakelijke kilometers en heeft de auto een hoge cataloguswaarde, dan kan het voordeliger zijn om de auto in privé te rijden en de zakelijke kilometers te declareren.

 

4. Voorbeelden

Om te laten zien wat de verschillen tussen zakelijk en privé kunnen zijn, hebben we dat berekend met een uitgebreid rekenmodel voor vijf situaties bij vier verschillende auto’s. Hieronder zie je eerst een schema met een aantal uitgangspunten. Deze uitgangspunten zijn algemeen en kunnen in werkelijkheid verschillen. In het tweede schema zie je hoeveel inkomstenbelasting het kost wanneer je de auto in privé rijdt of zakelijk. Kijk ook nog naar de voetnoten voor aanvullende informatie.

Uitgangspunten	Volkswagen ID4 (elektrische auto)	Volvo V60 (nieuwe benzine auto)	Volvo XC60 (tweede hands auto) [1]	BMW 5-serie (youngtimer) [2]
Cataloguswaarde	€50.000	€50.000	€50.000	n.v.b
Werkelijke waarde	€50.000	€50.000	€15.000	€10.000
Privé km’s p/jaar	15.000	15.000	15.000	15.000
Zakelijke km’s p/jaar	5.000	5.000	5.000	5.000
Woon-werk km’s p/jaar	5.000	5.000	5.000	5.000
Verzekeringen	€1.000	€1.000	€1.000	€1.000
Elektriciteitskosten	€950	n.v.t.	n.v.t.	n.v.t.
Gem. verbruik	n.v.t.	1 op 14	1 op 14	1 op 14
Brandstofprijs per/l	n.v.t.	€1,60	€1,60	€1,60
Kosten onderhoud	€1.000	€1.000	€1.500	€2.000
Overige kosten (parkeren/wassen etc.)	€1.000	€1.000	€1.000	€1.000
Motorrijtuigenbelasting	€0	€1.000	€1.000	€1.000
Bijtelling 2020	8% x €45.000 + 22% over de waarde boven €45.000	22% x cataloguswaarde	22% x cataloguswaarde	35% x werkelijke waarde
Bijtelling 2021	12% x €40.000 + 22% over de waarde boven €40.000	22% x cataloguswaarde	22% x cataloguswaarde	35% x werkelijke waarde

[1] Uitgangspunt hier is een auto van 5 jaar oud met een cataloguswaarde van €50.000 en een werkelijke waarde van €15.000.

[2] Uitgangspunt is een auto van meer dan 15 jaar oud met een werkelijke waarde van €10.000.

 

	Volkswagen ID4 (elektrische auto 2020)	Volkswagen ID4 (elektrische auto 2021)	Volvo V60 (nieuwe benzine auto)	Volvo XC60 (tweede hands auto)	BMW 5-serie (youngtimer)
Privé	€3.870	€3.870	€5.981	€3.775	€4.183
Zakelijk	€1.755	€2.615	€4.109	€4.109	€1.307
Voordeligst	Zakelijk	Zakelijk	Zakelijk	Privé	Zakelijk

 

5. Advies

Dus heb je een auto van de zaak? Ben je van plan een auto te kopen? En benieuwd wat voor jou het voordeligst is? Neem dan gerust contact op met je relatiebeheerder! Aan de hand van jouw persoonlijke situatie en uitgangspunten maken wij met ons uitgebreid rekenmodel graag een berekening om inzicht te geven in wat voor jouw het voordeligst is.